FAQ’S Què són i com comptabilitzar els moviments interns de tresoreria al programa comptable SICALWIN ?

Regla 12, Tercera i Quarta part OHAP/1781/2013; Regla 13, Tercera i Quarta part OHAP/1782/2013 i articles 196 i 205 RDLEG 2/2004

CONCEPTE

L’operació MOIT (moviment intern de tresoreria) és un traspàs de diners d’un compte bancari a un altre compte dels quals n’és titular la pròpia entitat local. Aquesta operació es porta a terme quan hi ha necessitat de tresoreria en un compte bancari des d’on s’han de realitzar operacions bancàries.

L’article 196 del RDLEG 2/2004 determina les funcions encomanades a la tresoreria de les entitats locals, entre les quals es troba distribuir en el temps de les disponibilitats dineràries per la puntual satisfacció de les obligacions. A més, l’article 205 del RDLEG 2/2004, i la Regla 12 de l’OHAP/1781/2013 i Regla 13 OHAP/1782/2013 estableixen que una de les finalitats de la comptabilitat de les entitats locals és registrar els moviments i la situació de la tresoreria.

La part Tercera i Quarta de l’Annex de l’OHAP/1781/2013 o OHAP/1782/2013, referents als comptes anuals i quadre de comptes, respectivament, estableixen, entre d’altres, que els comptes que recullen els moviments interns de tresoreria, així com els cobraments i pagaments en formalització s’engloben dins del subgrup del Pla general de comptabilitat pública «55_Altres comptes financers».

Concretament, el compte «556_Moviments interns de tresoreria» recull el traspàs de fons entre diferents comptes de tresoreria de l’entitat subjecte de la comptabilitat, que figurarà en l’actiu corrent del balanç. En cap cas, aquests moviments interns de tresoreria es recolliran a l’estat de fluxos d’efectiu, on sí que s’hi ha d’informar sobre l’origen i destí dels moviments que hi ha hagut entre partides monetàries d’actiu representatives d’efectiu i altres actius líquids equivalents, en funció del tipus d’activitats.