FAQ’S Com comptabilitzar les operacions derivades de la utilització d'una bestreta de caixa fixa al programa comptable SICALwin?

Articles 73 a 76 del RD 500/1990, article 190.3 del RDLEG 2/2004, articles 25 a 27 del RD 424/2017 i Base corresponent de les Bases d’execució del pressupost de les entitats locals elaborades al Servei d’assistència als òrgans interventors de les entitats locals de Girona.

S’entén per bestretes de caixa fixa (BCF) a les provisions de caràcter no pressupostari i permanent que es realitzen a pagadories, caixes i habilitacions per a atendre de manera immediata i posterior aplicació a l’any en què es realitzin, en relació a despeses de caràcter periòdic o repetitiu, com serien aquelles referents a dietes, despeses de locomoció, material d’oficina no inventariable, conservació i altres de similars característiques.

Els caixers, pagadors i habilitats que rebin bestretes de caixa fixa, hauran de rendir comptes per les despeses ateses mitjançant aquestes bestretes, a mesura que les necessitats de tresoreria aconsellin la reposició dels fons utilitzats. Les ordres de pagament d’aquestes reposicions de fons s’expediran amb aplicació als conceptes pressupostaris dels imports justificats i per l’import de les mateixes. A fi d’exercici, els fons que no s’hagin invertit, seran utilitzats pels caixers, pagadors o habilitats en el nou exercici per les mateixes atencions per les quals es va concedir la bestreta. En qualsevol cas, queden obligats a justificar l'aplicació dels percebuts al llarg de l'exercici pressupostari en què es va constituir la bestreta, així que, almenys, al mes desembre de cada any, els perceptors hauran de retre comptes del que fa referència a l’article 74.1 del RD 500/1990.

Les entitats locals, previ informe de la intervenció, podran establir a les bases d’execució les normes que regulen les bestretes de caixa fixa (Base 22a de les bases d’execució modelades pel servei d’assistència als òrgans interventors de les entitats locals de Girona)

Us adjuntem documentació per a més informació sobre les bestretes de caixa fixa i de com comptabilitzar les operacions que es deriven de la seva utilització: